中國市場網
4月29日，中國證監會公布了關于對廣州農村商業銀行股份有限公司(以下簡稱“廣州農商行”)采取出具警示函監管措施的決定。廣州農商行在申請首次公開發行股票并上市過程中，存在部分金融資產減值準備計提不充分、個別違約債券會計核算前后不一致等問題。
上述行為違反《首次公開發行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十四條的規定，構成《首次公開發行股票并上市管理辦法》第五十五條規定所述行為。按照《首次公開發行股票并上市管理辦法》第五十五條的規定，中國證監會決定對廣州農商行采取出具警示函的行政監管措施。
廣州農商行招股書顯示，廣州農商行擬于深交所中小板上市，發行股數不超過15.97億股(占發行后總股本的14%)，發行比例不超過發行后總股本的14%，募集資金總量將根據實際發行股數和發行價格確定，其中發行價格根據詢價結果確定。發行所募集的資金扣除發行費用后，將全部用于補充本行核心一級資本，提高銀行資本充足水平。保薦機構為中金公司。
同日，中國證監會還公布了關于對廣東粵海飼料集團股份有限公司(以下簡稱“粵海飼料”)采取出具警示函監管措施的決定。粵海飼料在申請首次公開發行股票并上市過程中，存在大量使用代管的客戶銀行卡進行結算、應收賬款壞賬準備計提不準確、銀行存款余額披露不準確、非流動資產—上市費用核算不準確等問題。
上述行為違反《首次公開發行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十二條、第二十三條的規定，構成《首次公開發行股票并上市管理辦法》第五十五條規定所述行為。按照《首次公開發行股票并上市管理辦法》第五十五條的規定，中國證監會決定對粵海飼料采取出具警示函的行政監管措施。
粵海飼料招股書顯示，粵海飼料擬于深交所中小板上市，發行新股數量不超過1.00億股，不低于本次發行后公司總股本的10%，擬募集資金8.65億元，分別用于湖南年產10萬噸水產配合飼料項目、山東年產10萬噸水產配合飼料項目、廣東年產15萬噸水產配合飼料項目、廣西年產10萬噸水產配合飼料項目、研發創新中心項目。保薦機構為中金公司。
相關法規：
《首次公開發行股票并上市管理辦法》第十七條規定：發行人的內部控制制度健全且被有效執行，能夠合理保證財務報告的可靠性、生產經營的合法性、營運的效率與效果。
《首次公開發行股票并上市管理辦法》第二十二條規定：發行人的內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結論的內部控制鑒證報告。
《首次公開發行股票并上市管理辦法》第二十三條規定：發行人會計基礎工作規范，財務報表的編制符合企業會計準則和相關會計制度的規定，在所有重大方面公允地反映了發行人的財務狀況、經營成果和現金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。
《首次公開發行股票并上市管理辦法》第二十四條規定：發行人編制財務報表應以實際發生的交易或者事項為依據;在進行會計確認、計量和報告時應當保持應有的謹慎;對相同或者相似的經濟業務，應選用一致的會計政策，不得隨意變更。
《首次公開發行股票并上市管理辦法》第五十五條規定：發行人、保薦人或證券服務機構制作或者出具的文件不符合要求，擅自改動已提交的文件，或者拒絕答復中國證監會審核中提出的相關問題的，中國證監會將視情節輕重，對相關機構和責任人員采取監管談話、責令改正等監管措施，記入誠信檔案并公布;情節特別嚴重的，給予警告。
以下為原文：
關于對廣州農村商業銀行股份有限公司采取出具警示函監管措施的決定
廣州農村商業銀行股份有限公司：
經查，我會發現你公司在申請首次公開發行股票并上市過程中，存在部分金融資產減值準備計提不充分、個別違約債券會計核算前后不一致等問題。
上述行為違反《首次公開發行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十四條的規定，構成《首次公開發行股票并上市管理辦法》第五十五條規定所述行為。按照《首次公開發行股票并上市管理辦法》第五十五條的規定，我會決定對你公司采取出具警示函的行政監管措施。
如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向我會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。
中國證監會
2020年4月21日
關于對廣東粵海飼料集團股份有限公司采取出具警示函監管措施的決定
廣東粵海飼料集團股份有限公司：
經查，我會發現你公司在申請首次公開發行股票并上市過程中，存在大量使用代管的客戶銀行卡進行結算、應收賬款壞賬準備計提不準確、銀行存款余額披露不準確、非流動資產—上市費用核算不準確等問題。
上述行為違反《首次公開發行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十二條、第二十三條的規定，構成《首次公開發行股票并上市管理辦法》第五十五條規定所述行為。按照《首次公開發行股票并上市管理辦法》第五十五條的規定，我會決定對你公司采取出具警示函的行政監管措施。
如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向我會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。
中國證監會
2020年4月21日
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