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近日，深圳市海目星激光智能裝備股份有限公司在證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站披露，公司擬在科創(chuàng)板發(fā)行不超過(guò)5000.00萬(wàn)股，發(fā)行后總股份不超過(guò)20000.00萬(wàn)股，保薦機(jī)構(gòu)為中信證券(600030)。

公司盈利主要靠政府補(bǔ)助，占比高達(dá)90%以上

招股書(shū)顯示，海目星是激光及自動(dòng)化綜合解決方案提供商，主要從事消費(fèi)電子、動(dòng)力電池、鈑金加工等行業(yè)激光及自動(dòng)化設(shè)備的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)及銷售。

頭頂“智能制造”光環(huán)，海目星背后股東星光熠熠，不乏深創(chuàng)投、國(guó)信藍(lán)思、科地資本、同方匯金等知名機(jī)構(gòu)。客戶也多為行業(yè)龍頭或知名企業(yè)，涵蓋Apple、華為、富士康、偉創(chuàng)力、立訊精密(002475)、京東方、藍(lán)思科技(300433)、特斯拉、CATL、長(zhǎng)城汽車(chē)、蜂巢能源、中航鋰電、億緯鋰能(300014)，等等。

但記者注意到，海目星交出的這份“成績(jī)單”含金量有所不足。

招股書(shū)顯示，報(bào)告期內(nèi)海目星獲得并計(jì)入損益的政府補(bǔ)助金額分別為435.02萬(wàn)元、247.20萬(wàn)元、4,695.85萬(wàn)元和6,935.86，占公司當(dāng)期利潤(rùn)總額的比例達(dá)到31.64%、14.35%、48.52%和93.57%。而政府補(bǔ)助款項(xiàng)，也幾乎是海目星非經(jīng)常性損益的全部來(lái)源。

海目星在招股書(shū)中解釋，2018年及2019年中期公司非經(jīng)常性損益金額較大，主要由當(dāng)期計(jì)入損益的政府補(bǔ)助構(gòu)成，子公司江蘇海目星在當(dāng)?shù)赝顿Y建廠，從而獲得當(dāng)?shù)卮箢~政府補(bǔ)助，導(dǎo)致計(jì)入當(dāng)期政府補(bǔ)助增加。

應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款增速較快，存貨超5億

報(bào)告期內(nèi)，應(yīng)收票據(jù)賬面余額分別為1,931.40萬(wàn)元、9,527.81萬(wàn)元、5,339.14萬(wàn)元和8,130.20萬(wàn)元，應(yīng)收賬款賬面余額分別為11,368.54萬(wàn)元、29,123.16萬(wàn)元、47,286.74萬(wàn)元和40,192.90萬(wàn)元，整體增速較快且維持較高規(guī)模。應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款規(guī)模的快速增長(zhǎng)加大了營(yíng)運(yùn)資金的占用，不利于經(jīng)營(yíng)效率的提高，也可能由此發(fā)生壞賬而使公司遭受損失。

報(bào)告期各期期末，公司存貨賬面價(jià)值分別為13,378.63萬(wàn)元、25,282.99萬(wàn)元、39,013.62萬(wàn)元和56,572.39萬(wàn)元，存貨規(guī)模呈快速上升趨勢(shì);存貨賬面價(jià)值占當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為42.88%、29.83%、34.87%和42.29%，占比較高。隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)績(jī)的持續(xù)擴(kuò)大，公司存貨金額可能會(huì)持續(xù)隨之上升，如公司不能對(duì)存貨進(jìn)行有效的管理，致使存貨規(guī)模過(guò)大、占用營(yíng)運(yùn)資金，將會(huì)拉低公司整體運(yùn)營(yíng)效率與資產(chǎn)流動(dòng)性，進(jìn)而增加存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生不利影響。

會(huì)所曾多次出現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)猶如走過(guò)場(chǎng)

海目星合作的中介機(jī)構(gòu)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其負(fù)責(zé)的項(xiàng)目頻頻暴雷，比如其負(fù)責(zé)審計(jì)的浙江兩家上市公司容百科技(688005)和杭可科技(688006)同時(shí)暴雷，因此被采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，從2019年12月至2020年4月，因?yàn)閳?zhí)業(yè)中對(duì)上市公司存在的審計(jì)問(wèn)題，天健已經(jīng)5次被警示。

本次天健為海目星簽字的兩位會(huì)計(jì)師是李振華和陳亞娟。早在2019年9月，廣東證監(jiān)局對(duì)天健會(huì)計(jì)所執(zhí)業(yè)的羅頓發(fā)展股份有限公司(簡(jiǎn)稱：羅頓發(fā)展)2014年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)天健會(huì)計(jì)所在執(zhí)業(yè)中未保持應(yīng)有的獨(dú)立性、未恰當(dāng)利用專家工作。并對(duì)及相關(guān)責(zé)任人金順興、李振華出具警示函的決定。

天健會(huì)計(jì)所作為羅頓發(fā)展2014年度年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)羅頓發(fā)展部分長(zhǎng)期股權(quán)投資余額執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，利用了廣東中廣信資產(chǎn)評(píng)估有限公司的評(píng)估結(jié)果，同時(shí)，在中廣信執(zhí)行評(píng)估過(guò)程中，天健會(huì)計(jì)所派遣深圳分所負(fù)責(zé)人直系親屬?gòu)埬臣霸摲炙硢T工負(fù)責(zé)該評(píng)估工作的資料收集、評(píng)定估算，并編制工作底稿與評(píng)估報(bào)告。

值得注意的是，當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)師之一是李振華，與海目星的簽字會(huì)計(jì)師是李振華系同一人。

因?yàn)樵诤Ｄ啃沁@個(gè)項(xiàng)目上，李振華沿用了審計(jì)走過(guò)場(chǎng)的模式，在對(duì)反饋意見(jiàn)所提的海目星財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審慎核查的時(shí)候，問(wèn)詢回復(fù)文件竟然直接上傳修訂模式。

作者：新風(fēng)向